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節税対策として根強く注目を集めているオペレーティングリースですが、仕組みやリスクを十分に考えないまま導入すると、節税目的なのに赤字が続いてしまったり、資金繰りに影響が出たりといったケースも少なくありません。
本サイトでは、オペレーティングリースの基本的な仕組みや節税効果、さらに注意すべきリスクまで詳しく解説します。
オペレーティングリースでは、契約期間に応じて借り手がリース料を支払い、契約期間が終わるとリース会社（貸し手）にリース資産（物件）を返却する取引形態になります。 リース料は、契約期間満了時の物件の残存価額（残価）をリース会社が設定し、契約満了後に物件を売却することを前提として、物件の元本部分から残価を差し引いて算出。契約期間は自由に設定が可能です。
実質購入に近い「ファイナンスリース」に比べて「オペレーティングリース」はレンタルに近く、仮に中途解約をしてもリース対象物件の取得価格・付随価格のほぼ全額をリース料として回収しないケースが多い為、オペレーティングリースの方が比較的リスクが低く、正しく運用すれば節税の効果を大きく得られることが特徴です
◇リース会社が匿名組合を結成し、匿名組合員が出資する
◇匿名組合で航空機を購入する
◇航空機を航空会社にリースし、毎年収益を得る
◇リース期間終了後、匿名組合が航空機を売却し匿名組合員に配分する
たとえば、航空機や船舶のオペレーティングリースに出資した場合、法人様であればリース費用を減価償却費として経費計上することで利益を圧縮し、企業の税金対策（税の繰り延べ）になります。 会社の利益が圧縮されれば、自社の株価を抑えることにも繋がるため、事業承継時に発生する相続税等を低くすることも可能。 さらに、契約期間の終了後のリース資産は売却が前提のため、航空機や船舶の売却益を期待でき、出資した分の資金を回収することもできるのです。
このように、企業の決算・承継時のタックス・プランニングとして効果的に活用することができる点が、オペレーティングリースの大きなメリットといえます。
リース取引は通常、10年程度の契約期間で行われることが一般的です。この期間は契約時に決められ、原則として満了まで履行する必要があります 。経営者にとって10年という期間は経営環境が大きく変化し得る長い時間です。一度導入すると、中途解約がしにく、最悪の場合、資金繰りに行く途中でリスクが続くことも考えられます。このため、リース満了までの期間、資金繰りが悪化するなど特殊な状況に応じ辛い可能性はあります。この対処については、事前に十分な検討が必要です。
これはオペレーティングリースの弱点でもあるのですが、基本的に海外の案件契約が多く、日本の会社によるものは数少ないのが現状です。なので、ドル建てによる投資案件が多く、利回りのシミュレーションに対して為替の変動リスクを想定しておかなければ失敗に繋がる可能性があります。
ごく稀に円建て案件も出ますが、その中で好条件のものは限られているので、タイミングよく出会う必要があるため、ここを狙うというよりは海外案件を中心に行うことになるでしょう。節税に繋がるからと安易に取り組んでしまうと、慣れない海外案件で失敗に繋がるので要注意です。
オペレーティングリースは大きな繰り延べ節税の効果が大きい節税といえます。しかし回収期間が長くリスクも大きい分野になります。特に、専門的な知識を必要とする部分で理解が不十分ですと、元金が回収できない、十分な節税効果が得られないなどのデメリットの方が大きくなるケースもありますので、慎重に対策をするのがオススメです。
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当社のご案内の 節税商品 |
航空機オペレーティングリース |
不動産投資 |
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|---|---|---|---|
|
節税効果 |
◎
即時償却 |
△ 減価償却 |
△
減価償却 |
|
投資期間 |
◎
３年～５年 |
△ ７～１０年
|
△
１５～２０年など |
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期待利回り |
◎
非常に高い |
×
かなり低い |
△ 変動幅が大きい |
|
手間 |
◎ 手離れ |
◎
手離れ |
×
滞納・家賃値下げ 修繕トラブル対応 |
|
見出し |
◎
紹介文や説明文などを記入してください
|
○
紹介文や説明文などを記入してください
|
×
紹介文や説明文などを記入してください
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せっかく利益が出たのにこのままだと税金の支払いが膨らみそう
せっかく利益が出たのにこのままだと税金の支払いが膨らみそう
①倒産リスクはないか？
②契約書に税務否認リスクはないか？
③節税スキームに問題はないか？
④税制改正に対応しているか？
⑤実際に否認されたケースはないか？
これらを洗い出し安心安全な節税商品と判断したものだけをご提案します。国税ＯＢ５０人と提携。税務調査を経験した知見を活かし皆様のご相談内容に対して適切な回答をさせていただきます。
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③節税スキームに問題はないか？
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⑤実際に否認されたケースはないか？
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OT自動販売機（トレカ自販機）は、国公認の優遇税制「中小企業経営強化税制（A類型）」対象商品なのでの購入費用全額を即時償却が可能です。
購入後は毎月決められた額のリターンを毎月受け取ることができ、最後に購入した自動販売機を売却することが可能ですのですべての個人事業主・法人の節税に最適です。国の公認を受けてから購入しますので税務調査時の否認リスクがないのが特徴です。
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期末直前の節税の王道といえば「広告宣伝費の前払い」です。決算直前になると大手企業のテレビコマーシャルが増える理由は「広告宣伝費は一括損金算入できるから」に他なりません。
ビル広告枠の一括購入で節税しつつ、広告枠からの収益も得られます。
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マイニング機器（ASIC、GPUサーバ）は、国が認めた優遇税制である「中小企業経営強化税制（Ａ類型）」対象商品ですので即時償却が可能です。暗号資産は、将来の値上がりが期待できるのも魅力的です。
※2023年4月以降の新税制で即時償却実績あり。お客様自ら採掘する通貨の種類を変更することができるマイニング機器を提供しています。
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会社名
ライフサポート株式会社
所在地
〒530-0001
大阪府大阪市北区梅田2-2-2ヒルトンプラザウエスト18階
電話番号
050-1721-2770
事業概要
(1) 不動産の賃貸、売買、管理並びにそれらの仲介
(2) Ｗｅｂサイトの企画、制作、販売及び運営代行業務
(3) ＥＣ（電子商取引）サイトの企画、制作、販売、運営及び管理
(4) 営業代行業務
(5) 採用代行業務
(6) 中古自動車・中古自動二輪車等のリース業
(7) 中古家電・中古美容機器・中古ゲーム機器のレンタル業
(8) 絵画の売買及びリース業
(9) 衣料品、アパレル製品の企画、製造、販売及び輸出入
(10) 旅客自動車運送事業
(11) レンタカー業及びその仲介業
(12) 前各号に附帯関連する一切の事業
コーポレートサイトhttps://life-support.tv
会社名
ライフサポート株式会社
所在地
〒530-0001
大阪府大阪市北区梅田2-2-2ヒルトンプラザウエスト18階
電話番号
050-1721-2770
事業概要
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(2) Ｗｅｂサイトの企画、制作、販売及び運営代行業務
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(4) 営業代行業務
(5) 採用代行業務
(6) 中古自動車・中古自動二輪車等のリース業
(7) 中古家電・中古美容機器・中古ゲーム機器のレンタル業
(8) 絵画の売買及びリース業
(9) 衣料品、アパレル製品の企画、製造、販売及び輸出入
(10) 旅客自動車運送事業
(11) レンタカー業及びその仲介業
(12) 前各号に附帯関連する一切の事業
コーポレートサイトhttps://life-support.tv
